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ACCRINT 함수

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엑셀 ACCRINT 함수는 이표채의 경과이자(미지급 발생이자)를 계산하는 함수입니다.

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인수 설명

=ACCRINT(발행일, 첫이자일, 결제일, 이자율, 액면가, 이자지급횟수, [일수계산방식], [누적방법])

인수구분설명

발행일 필수

채권의 발행일입니다.

첫이자일 필수

채권의 첫 번째 이표(이자 지급)일입니다.

직전 이표일을 기준으로 경과이자를 구할 때는 발행일 인수와 같은 날짜를 입력합니다.

결제일 필수

경과이자를 계산할 기준 날짜(채권 거래 결제일)입니다.

이자율 필수

채권의 연간 이자율(쿠폰율)입니다.

이자율이 0보다 작으면 #NUM! 오류가 반환됩니다.

액면가 필수

채권의 액면금액(par value)입니다.

액면가가 0 이하이면 #NUM! 오류가 반환됩니다.
생략하면 기본값 1,000이 적용됩니다.

이자지급횟수 필수

연간 이자 지급 횟수입니다.

1: 연간, 2: 반기, 4: 분기
1, 2, 4 이외의 값을 입력하면 #NUM! 오류가 반환됩니다.

일수계산방식 선택

이자 계산 시 사용할 일수 계산 방식(day count basis)입니다.

0 또는 생략: 미국 30/360
1: 실제/실제
2: 실제/360
3: 실제/365
4: 유럽 30/360

누적방법 선택

발행 후 여러 이표 기간이 경과한 경우의 누적이자 계산 방법입니다.

TRUE 또는 생략: 발행일부터 결제일까지 전체 경과이자를 계산합니다.
FALSE: 첫이자일부터 결제일까지 경과이자를 계산합니다.

예제 시트

D2=ACCRINT(B2,B3,B4,B5,B6,B7)

항목

값

경과이자

발행일

2024-01-01

15,000

첫이자일

2024-07-01

결제일

2024-04-01

이자율

액면가

1,000,000

이자지급횟수

미국 30/360 기준으로 발행일(2024-01-01)부터 결제일(2024-04-01)까지 90일치 경과이자를 계산하면 15,000원입니다.

함수 개요

엑셀 ACCRINT 함수는 주기적으로 이자를 지급하는 이표채(coupon bond)의 경과이자(accrued interest)를 계산하는 재무 함수입니다. 채권 가격은 일반적으로 마지막 이자 지급일 이후 발생한 이자를 제외한 순가격(clean price)으로 표시됩니다. 채권을 매수할 때 실제 지불하는 금액(더티가격, dirty price)은 순가격에 경과이자를 합산한 금액이며, ACCRINT 함수로 이 경과이자를 계산할 수 있습니다.

아래 수식의 B2 셀에 발행일(2024-01-01), B3 셀에 첫이자일(2024-07-01), B4 셀에 결제일(2024-04-01), B5 셀에 이자율(0.06), B6 셀에 액면가(1,000,000), B7 셀에 이자지급횟수(2), B8 셀에 일수계산방식(0)이 입력되어 있습니다.

=ACCRINT(B2,B3,B4,B5,B6,B7,B8)미국 30/360 기준으로 발행일부터 결제일까지의 경과이자를 구합니다.

결과15,000

ACCRINT 함수 간단 예제

분기 이자 채권의 경과이자 계산하기

액면가 5,000,000원, 연이율 4.8%, 분기 이자 지급(이자지급횟수=4) 채권을 2024년 3월 1일에 매수할 때의 경과이자를 구합니다. B2 셀에 발행일(2024-01-01), B3 셀에 첫이자일(2024-04-01), B4 셀에 결제일(2024-03-01), B5 셀에 이자율(0.048), B6 셀에 액면가(5,000,000), B7 셀에 이자지급횟수(4)가 입력되어 있습니다.

=ACCRINT(B2,B3,B4,B5,B6,B7)발행일부터 결제일까지 60일치(30/360 기준) 경과이자를 구합니다.

결과40,000

직전 이표일 기준으로 경과이자 계산하기

이미 이자를 지급한 채권을 유통시장에서 매수하는 경우, 마지막 이표일부터 결제일까지의 경과이자만 계산합니다. 이때 발행일(id)과 첫이자일(fd)을 모두 직전 이표일로 설정합니다. B2 셀과 B3 셀 모두 직전이표일(2024-06-01), B4 셀에 결제일(2024-09-01), B5 셀에 이자율(0.06), B6 셀에 액면가(3,000,000), B7 셀에 이자지급횟수(2)가 입력되어 있습니다.

=ACCRINT(B2,B3,B4,B5,B6,B7)직전 이표일(2024-06-01)부터 결제일(2024-09-01)까지 90일치 경과이자를 구합니다.

결과45,000

실제/365 일수계산방식으로 경과이자 계산하기

국채 등 일부 채권은 실제 일수를 365로 나누는 방식(일수계산방식=3)으로 이자를 계산합니다. B2 셀에 발행일(2025-01-01), B3 셀에 첫이자일(2026-01-01), B4 셀에 결제일(2025-03-15), B5 셀에 이자율(0.05), B6 셀에 액면가(2,000,000), B7 셀에 이자지급횟수(1), B8 셀에 일수계산방식(3)이 입력되어 있습니다. 2025년 1월 1일부터 3월 15일까지의 실제 경과일수는 73일입니다.

=ACCRINT(B2,B3,B4,B5,B6,B7,B8)실제/365 방식으로 73일치(73/365) 경과이자를 구합니다.

결과20,000

연간 이자 지급 채권의 경과이자 계산하기

연간 이자를 지급하는 채권(이자지급횟수=1)의 경과이자를 미국 30/360 기준으로 계산합니다. B2 셀에 발행일(2024-07-01), B3 셀에 첫이자일(2025-07-01), B4 셀에 결제일(2024-10-01), B5 셀에 이자율(0.03), B6 셀에 액면가(10,000,000), B7 셀에 이자지급횟수(1)가 입력되어 있습니다.

=ACCRINT(B2,B3,B4,B5,B6,B7)발행일부터 결제일까지 90일치(30/360 기준) 경과이자를 구합니다.

결과75,000